Как рассчитывается налог на недвижимость в 2018 году?
Порядок, сроки и особенности уплаты налога на имущество физических лиц устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (глава 32). При этом законами субъектов Российской Федерации могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Ранее налоговой базой считалась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.
Кадастровая стоимость — это стоимость объекта недвижимости, учтенного в Едином государственном реестре недвижимости, определенная на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в результате проведения государственной кадастровой оценки или в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 N 237-ФЗ (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_200504/).
Государственная кадастровая оценка проводится бюджетным учреждением, созданным субъектом Российской Федерации по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации.
Как узнать кадастровую стоимость?
Сведения об актуальной кадастровой стоимости имущества для целей налогообложения можно найти на официальном сайте Росреестра по ссылкам:
https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request,
по кадастровому номеру или адресу местонахождения объекта недвижимости.
Налог на недвижимость.
Отдельно рассчитываются земельный налог и налог на имущество.
Земельные участки, находящиеся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаются объектом налогообложения
Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признается следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, по налогу относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Основные ставки земельного налога следующие (на примере 47 региона):
| Наименование категории земель/разрешенного использования земельного участка | Размер,% |
| земельные участки, отнесенные к землям сельхозназначения и используемые для нужд сельхозпроизводства | 0,3 |
| земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства | 0,3 |
| земельные участки, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства | 0,3 |
| прочие земельные участки | 1,5 |
На примере участка с кадастровым номером 47:01:1716001:242:
Адрес: — Ленинградская область, Выборгский район, пос. Решетниково
Категория земель: — Земли населённых пунктов
Разрешенное использование: — Для индивидуальной жилой застройки
Уточненная площадь: — 600 кв. м
Кадастровая стоимость: — 263 688,00 руб
Ставка налога: — 0.3%
Налоговый вычет: — 0
263 688,00 × 0,3% = 791,06 руб
Сумма к уплате 791 руб.
Пример расчета: https://www.nalog.ru/rn47/service/nalog_calc/
Основные ставки имущественного налога следующие (на примере 47 региона):
| Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон | Размер,% |
| жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; | 0,1 |
| административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (п. 7 ст. 378.2 НК РФ), а также в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей | 2 |
| прочие объекты налогообложения | 0,5 |
На примере объекта недвижимости (жилого дома) с кадастровым номером 47:01:0701004:1697:
Адрес: — Ленинградская область, р-н Выборгский, пгт Рощино
Назначение: — Жилой дом
Общая площадь: — 227,5 кв. м
Кадастровая стоимость: — 4 223 560,25 руб
Ставка налога: — 0.1%
Налоговый вычет: — (4 223 560,25 / 227,5 х 50 м2)
Понижающий коэффициент за второй налоговой период*: — 0,4
((4 223 560,25 – (4 223 560,25 ÷ 227,5 × 50)) × 0,1%) × 0,4 = 1318 руб
Сумма к уплате 1318 руб.
Пример расчета: https://www.nalog.ru/rn47/service/nalog_calc/—
*- за первый налоговый период исчисления налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со статьей 378.2 Кодекса (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания), за второй налоговый период – соответственно применяется понижающий коэффициент 0,4, за третий налоговый период – 0,6.
Более подробную информацию можно получить на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn47/taxation/taxes/
Например, что бы выяснить, какая налоговая ставка по земельному налогу применяется в том или ином районе, необходимо обратиться к сайту ФНС на страницу, https://www.nalog.ru/rn47/service/tax/.